Studija o transfernim cijenama je dokument koji analizira cijene koje povezana društva primjenjuju u transakcijama između sebe, kao što su prodaja dobara, usluga, ili intelektualnog vlasništva. U kontekstu Bosne i Hercegovine, porezne vlasti zahtijevaju usklađenost s tržišnim uvjetima, a studija o transfernim cijenama služi kao dokaz da su cijene između povezanih društava usklađene s načelima tržišne konkurencije. Prema Zakonu o porezu na dobit BiH i smjernicama OECD-a, tvrtke koje posluju s povezanim društvima moraju izraditi i pohraniti ovu studiju kako bi izbjegle porezne sankcije i revizije. Studija mora uključivati detalje o transakcijama, metodologijama cijena, te usporedbenim analizama tržišnih cijena.
Zašto je studija o transfernim cijenama ključna?
U Bosni i Hercegovini, usklađenost s propisima vezanim uz transferne cijene postala je obavezna za tvrtke koje imaju transakcije sa povezanim društvima. Studija o transfernim cijenama ima višestruki značaj:
???? Optimizacija porezne osnovice – Usklađivanje cijena s tržišnim uvjetima može smanjiti poreznu osnovicu i povećati profitabilnost, čime se smanjuju ukupni porezni troškovi.
???? Preveniranje poreznih rizika – Porezne vlasti u BiH sve više provode inspekcije i revizije kako bi osigurale da transakcije između povezanih društava nisu namještene u korist smanjenja poreza.
???? Usklađivanje s međunarodnim standardima – Smjernice OECD-a moraju se slijediti kako bi se osigurala usklađenost s globalnim standardima i izbjegli porezni problemi u međunarodnom poslovanju.
Tko mora izraditi studiju o transfernim cijenama?
Prema važećim zakonima u Bosni i Hercegovini, svaka tvrtka koja posluje s povezanim društvima dužna je izraditi studiju o transfernim cijenama. Ovo uključuje:
???? Multinacionalne kompanije – Sa transakcijama između filijala u različitim zemljama, uključujući BiH.
???? Mala i srednja poduzeća – Tvrtke koje imaju poslovne transakcije sa povezanim društvima u BiH ili inozemstvu.
???? Startupi i inovativne tvrtke – Posebno u industrijama kao što su IT, biotehnologija ili proizvodnja intelektualnog vlasništva, gdje se često koriste licencni ugovori i slične transakcije.
Prema Zakonu o porezu na dobit, ako poduzeće u BiH ostvaruje transakcije s povezanim društvima, studija o transfernim cijenama mora biti izrađena i pohranjena u slučaju porezne revizije.
Ključni dijelovi studije o transfernim cijenama
Svaka studija o transfernim cijenama mora obuhvatiti nekoliko ključnih dijelova prema zakonodavstvu BiH i smjernicama OECD-a:
Analiza poslovnog modela – Detaljno razumijevanje poslovanja i transakcija između povezanih društava, uključujući specifične funkcije i rizike koji se preuzimaju.
Odabir odgovarajuće metode cijena – Prema zakonodavstvu BiH i međunarodnim smjernicama, treba se odabrati metoda koja najbolje odgovara karakteristikama transakcije (metode usporedive neovisne cijene, metoda podjele dobiti, metoda cijene prijenosa).
Dokumentacija i obrazloženja – Sve odluke o metodama i analizama moraju biti dokumentirane, uključujući usporedbe s tržišnim cijenama u BiH i međunarodnim okvirima.
Kompatibilnost s poreznim zakonodavstvom – Usklađenost s pravilnicima poreznih vlasti BiH, uključujući specifične zahtjeve za izvještavanje i pohranu podataka.
Posljedice neizrade studije o transfernim cijenama
Neizrada ili neusklađivanje studije o transfernim cijenama može imati ozbiljne posljedice u Bosni i Hercegovini, uključujući:
⚠️ Porezne kazne i sankcije – Prema Zakonu o porezu na dobit, neizrada studije o transfernim cijenama može rezultirati visokim novčanim kaznama i dodatnim poreznim obvezama.
⚠️ Porezne revizije – Povećava se rizik od poreznih inspekcija, koje mogu dovesti do dubokih kontrola svih transakcija između povezanih društava.
⚠️ Oduzimanje poreznih olakšica – Ako se ne dokaže tržišna usklađenost cijena, porezni odbici ili olakšice mogu biti odbijeni, što povećava ukupni porezni trošak.
⚠️ Reputacijski rizik – Nepoštivanje zakona može dovesti do oštećenja poslovnog imidža i povjerenja među partnerima i klijentima.
Naša stručnost u izradi studija o transfernim cijenama osigurava vašu usklađenost s važećim zakonima i međunarodnim smjernicama, uključujući specifične regulative u BiH. Pomoći ćemo vam da optimizirate porezne obveze i smanjite rizik od poreznih kazni.
???? Profesionalna usluga – Stručni tim s iskustvom u međunarodnim poreznim pitanjima i zakonodavstvu BiH.
???? Prilagođena rješenja – Studije koje odgovaraju specifičnostima vašeg poslovanja, s naglaskom na zahtjeve domaćeg tržišta.
???? Kontaktirajte nas za više informacija i ponudu!
